Skatteregler för icke-danska företag som är verksamma i Danmark
maj 26, 2025
Det är enkelt att få danska kunder; att följa skattereglerna för icke-danska företag är det inte. Danmarks system med A-skatteavdrag, arbetsmarknadsavgifter och digital rapportering innebär att även ett kort projekt kan utlösa skulder. Den här artikeln riktar sig till utländska företag, frilansare och entreprenörer som vill ha klarhet i registreringar, anställningsstatus och påföljder innan de skriver under ett danskt avtal.
När blir ett icke-danskt företag skattskyldigt i Danmark?
Fast driftställe (PE)
Danmark följer OECD:s principer: om du har en fast verksamhetsort (kontor, anläggning, ombud med fullmakt) skapar du en fast verksamhetsort och går från begränsat till fullt skatteomfång. skat.dk
Begränsat vs. fullt ansvar
- Begränsat ansvar – skatt endast på dansk inkomst (t.ex. korta projekt, inget fast driftsställe).
- Fullt ansvar – global inkomst beskattas när du har etablerat ett fast driftsställe eller vistas där i ≥6 månader i följd. skat.dk
183-dagarsregeln
Anställda som vistas i Danmark i mer än 183 dagar under en 12-månadersperiod måste registrera sig och betala dansk skatt – även om de betalas från utlandet och inget fast driftsställe finns. skat.dk
Exempel: En tysk konsult spenderar 200 dagar på att installera programvara på en dansk bank: han blir skattskyldig i Danmark, och banken måste innehålla dansk löneskatt.
3. Vilka skatter måste betalas av utländska företag i Danmark?
| Skatt / Bidrag | Sats (2025) | Vem betalar | Rapportera via | Källa |
|---|---|---|---|---|
| A-skatt (källskatt) | Progressiv; baserat på medarbetarens skattekort | Arbetsgivarens skatteinnehåll | eIndkomst | skat.dk |
| AM-bidrag (Arbetsmarknadsbidrag) | 8 % av bruttolönen | Arbetsgivarens skatteinnehåll | eIndkomst | info.skat.dk |
| ATP-pension | 284 DKK/år anställd; 568 DKK/år arbetsgivare (heltid) | Delad | ATP-portal | businessindenmark.virk.dk |
Alla siffror är per person om inget annat anges. A-skatt och AM-bidrag betalas månadsvis, senast den 10:e i följande månad (17 januari för december). skat.dk
Anställning av anställda i Danmark som utländskt företag:
- Indragning av A-skatt, AM-bidrag och ATP från och med dag ett.
- Anställds bosättning: En person är skattemässigt bosatt efter 6 månaders vistelse eller 183 dagar under 12 månader; de behöver ett CPR-nummer (personnummer) och skattekort. skat.dk
- Skattekort och CPR: Ansök online på skat.dk, annars tas 55 % nödskatt ut. skat.dk
- eInkomstregistrering: Varje anställd måste rapporteras under ditt danska CVR-nummer (se steg 6). skat.dk
Om personalen inte registreras korrekt leder det till gemensamt ansvar för obetald skatt plus straffavgifter och ränta.
Uthyrning av arbetskraft och frilansare: Är de verkligen egenföretagare?
Danmark tillämpar strikta substanstester: kontroll av timmar, verktyg och ekonomisk risk. Om en entreprenör felaktigt klassificeras som egenföretagare flyttas alla obetalda löneskatter till det utländska företaget. skat.dk
Rödflaggade sektorer: byggarbetsplatser, förare, IT-konsulter. Om individen huvudsakligen arbetar för en kund i Danmark och följer ditt schema, anta anställningsstatus.
Hur man registrerar sitt företag i Danmark
| Scenario | Åtgärd | Formulär / Portal |
|---|---|---|
| Ingen fast verksamhet, levererar tjänster | RUT-registrering inom 8 dagar från kontraktsstart | virk.dk → RUT |
| Etablerar en filial eller behöver ett CVR-nummer. | Fil Start40.112 | virk.dk uppladdning |
| Förväntad omsättning> 50 000 DKK/12 månader | Momsregistrering | virk.dk |
| Alla företagsuppgifter överförs till det offentliga CVR-registret; du får en e-boks för säker post och NemID för e-tjänster. businessindenmark.virk.dk |
Personlig skatteskyldighet för företagare:
- ≥183 dagar i Danmark → begränsad skatt på dansk inkomst.
- ≥6 månader i följd eller tillgänglig bostad → full bosättningsbeskattning på global inkomst. skat.dk
Använd dubbelbeskattningsavtal för att avräkna dansk skatt mot hemlandets skattskyldighet. Fyll i blankett 04.063 för att ansöka om skattelättnad.
Steg för steg: Källskatt och deklaration
- Hämta den anställdes skattekort via e-Skattekort.
- Beräkna löneutbetalning: Brutto – AM-bidrag (8%) = beskattningsbar A-inkomst.
- Källskatt per skattekort.
- Deklarera lön, skatt och avgifter i eInkomst senast den 10:e nästa månad. skat.dk
- Betala innehållna belopp via internetbank (NemKonto).
- Spara register i 5 år; revisioner kan ske utan föregående meddelande.
Om arbetstagaren ännu inte har någon CPR, förregistrera dem med en tillfällig 00-identifierare så att eIndkomst accepterar filen. Uppdatera när CPR-filen anländer.
Straff vid bristande efterlevnad:
| Förseelse | Straff |
|---|---|
| Ingen RUT-registrering | 10 000 DKK per projekt (upp till 40 000 DKK) |
| Sen betalning av A-skatt/AM-bidrag | Ränta + 2–4 % påslag |
| Felaktig klassificering av entreprenör | Retroskatt, sociala avgifter, 20 % böter |
| Saknade eInkomst-filer | 800 DKK per anställd per månad |
Skatteverket gör datamatchning mellan eIndkomst, RUT och immigrationsregister; inspektioner av utländska entreprenörer är vanliga i bygg- och logistikcentrum.
Användbara länkar och resurser:
- Skat.dk – skatteregler och Ansökan om skattekort
- Virk.dk – företag, RUT och momsregistrering
- ATP.dk – arbetsmarknadspensionssatser
- eIndkomst – månatlig lönerapportering
- RUT – Register över utländska tjänsteleverantörer
- Checklista – Startpaket för icke-danska företag skat.dk
Danmark välkomnar utländsk talang men tillämpar sina skatteregler för icke-danska företag strikt. Innan du skriver under det danska kontraktet, bekräfta om du skapar ett fast driftställe, registrerar dig i RUT eller behöver ett CVR-nummer. Skaffa CPR-/skattekort för personalen, dra av A-skatt och AM-bidrag och lämna in i eIndkomst senast den 10:e. Genom att använda officiella portaler och professionell rådgivning slipper du böter – och du kan fokusera på att vinna danska kunder, inte på att kämpa mot danska böter.
